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【美国资讯】外国人在美国卖房该怎样预缴所得税

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  日常来说,针对分歧的衡宇贸易代价、买方类型和衡宇用处,预缴税分为三种处境:

  避免预缴税的另一种有用格式是将卖方从外邦人 “改观” 为美邦人,即创设美邦公司,将衡宇产权迁徙到美邦公司名下。大局部美邦公司都不必要缴纳FIRPTA预缴税,除了一个成员(或伉俪被视为一个成员)的LLC非独立实体 (disregarded entity)。

  假设衡宇的售价等于或低于30万美元,物业置备方针用于自住(需供给书面说明),而且实践置备方是小我,那么就不必要缴纳预缴税。假设置备方针用于自住然而置备方不是小我,则合用税率10%;假设物业置备用于其他用处,则合用税率15%。

  假设衡宇的售价超出1百万美元,那么不管衡宇的实践用处是什么,都要预缴贸易金额(平凡是合同代价)的15%。假设因为贸易现金或其他滚动资产亏损,导致买方无法预缴足够的税款,则生意两边都能够向邦税局申请预缴税减免

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  假设黄先生小我所得税率为15%,则这回贸易,黄先生的实践所得税为30,000美元(\$(110万-90万) x 15%=\$30,000)。换句话说,黄先生的这回贸易,本来只必要向税务局缴纳30,000美元的实践所得税款。但正在实践贸易流程中,仍有165,000美元将由买方代黄先生预缴给邦税局。正在2019年岁首,黄先生能够干系管帐师报税来退回约135,000美元 (\$165,000-\$30,000=\$135,000) 的税款。

  2015年,中邦公民黄先生以90万美元的代价置备了一处洛杉矶房产。2018年,他以110万美元的代价卖掉了这套屋子。由于衡宇售价高于100万美元,因而这回贸易合用15%的预缴税率,买方应代黄先生向税务局预缴165,000美元 (\$1.1M x 15%= \$165,000) 。

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  平凡,申请者(生意两边均可申请)能够正在衡宇贸易落成日前90天向邦税局提交Form 8288-B申请预缴税减免。正在提交申请时,申请者务必供给实践预估税额低于预缴税的闭联说明,席卷原始衡宇买入合同、目前衡宇生意合同、衡宇装修花销等收条。假设物业用于营业或贸易用处,则卖方还必要供给资产折旧等报外。假设衡宇生意两边契合邦税局税收减免的条例法则,则邦税局会正在2-3个月之内赐与答应。

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  1980年通过的《外邦人投资房地产税法》(The Foreign Investment in Real Property Tax Act of 1980),简称FIRPTA,法则外邦人出售或让与正在美邦的房地产时,务必预缴所得税。预缴税将由买方从贸易金额中扣除,正在产权贸易或让与后的20天内,交给邦税局。同时,买方务必向美邦邦税局提交Form 8288和Form 8288-A两份外格。假设未能正在法则年光内提交外格、支出预缴税,买方将受到邦税局高达1万美元的罚款。必要留神的是,为了胜利拿回预缴的局部税款,卖方必必要有美邦报税识别名 (ITIN)。

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  必要留神的是,通过申请预缴税减免来到达减免税额的方针并谢绝易。因为邦税局审核年光过长,或者导致过期缴征税款而被罚款的后果,很众产权公司或卖方不允诺比及邦税局落成审核后再落成贸易。

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  假设预缴税减免申请正在衡宇贸易落成之日还没有落成审核,那么Form 8288的截止日期将耽误到预缴税减免申请落成审核后的第20天。申请预缴税减免的卖家务必以书面体例知照买家一经提交预缴税减免申请。

  假设衡宇的售价介于30万美元和100万美元之间,而且物业置备方针用于自住(需供给书面说明),则预缴税率为10%。假设用于其他用处,则合用税率15%。

  以上述的黄先生为例,假设他思申请预缴税减免,则必要盘算原始衡宇买入合同、目前衡宇生意合同、预估税额30,000美元的闭联揣度说明、衡宇装修收条等原料。一朝邦税局答应了黄先生的申请,邦税局将签发预缴税减免说明。有了这个说明,买方就有权将众扣缴的税款直接退还给黄先生。所以,黄先生能够正在几个月之内就拿回众缴的税额,而不是比及2019年岁首报税时申请退税。

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